2009年以来，莱阳市国税局以CTAIS、税收分析预警系统和纳税评估系统为依托，以制度建设和软件运用为抓手，深入开展执法、效能和廉政监察，逐步建立起个人、分局、市局三级预警机制，收到明显成效。

一、立足实际，建立三级预警、告戒机制

2009年以来，结合工作实际，通过建立个人、分局、县局三级信息采集、评估分析和跟踪问效机制，对税收执法人员的行政执法进行有效监督，及时预警。一级预警主体是税收执法人员，每天上班后，按照单位的工作部署作好计划，下班前记好日记，向主管领导汇报工作，汇报内容包括工作进度、下一步打算、廉政纪律执行情况和遇到的重大问题或事项等。核对CTAIS系统、税收分析预警系统和纳税评估系统中的有关数据，及时掌握自己管辖范围内税收执法动态状况，杜绝各种问题的发生。对出现的问题及时加以纠正，尽量减少损失和危害。二级预警主体是分局，每日以科为单位召开短会，总结昨日工作情况，布置当日工作重点，进行廉政纪律、执法纪律教育，做好早提醒工作。安排专门人员对CTAIS系统、税收分析预警系统和纳税评估系统中的有关数据进行比对，发现问题及时通报和纠正。建立工作督导制，对重点工作、难点工作和热点工作由分局进行指导，提出建议，统筹进度，规范执法，形成双人办税、三人制约、全程跟踪的管理机制。三级预警主体是县局。借助税收分析预警系统、纳税评估系统、执法监察子系统，及时查找解决税收管理中存在的执法风险点。通过开展执法监察和双查双评双究效能监察，分析执法漏洞，查找行政责任。通过信访举报、问卷调查、明查暗访、行风评议等渠道，进一步查找勤政廉政方面存在的苗头性问题，进行预警。对执法人员在执行公务过程中，因故意或者过失，导致税收执法行为违规、违纪和违法行为应当承担的法律责任进行追究。一级告戒对象是因工作责任心不强或执法水平不高，非故意造成执法不作为、乱作为的，且后果轻微的责任人。告戒范围是未按规定时限办理税务登记；对逾期办理开业税务登记行为未依法处理；未按规定时限审批一般纳税人资格认定和其他审批业务；发票使用、保管不规范疏于管理的；未按规定时限调整个体纳税人定额；未按规定时限受理、立案、查办、审结稽查案件，并且以上行为未能造成国家税款流失。告戒方式是提醒和批评教育。二级告戒对象是因工作不负责任，执法不作为、乱作为，日常税收管理、税务稽查不到位的，可能导致较重后果或者一定社会负面影响的责任人。告戒范围是未按规定认定、取消增值税一般纳税人资格的；一般纳税人财务管理混乱，导致税款流失且数额在一万元以上的；对普通发票丢失、未按规定开具、出借出卖发票未依法进行处罚的，未按规定代开、发售、停供、缴销发票的；案件审理事实不清楚、证据不确凿、定性不准确的，未按规定程序受理、组织行政处罚听政的，未按规定执行处理、处罚决定的；因执法过失，造成纳税人偷逃税行为的。告戒方式是责令作出书面检查和通报批评。三级告戒对象是执法过错行为性质严重，执法故意不作为、乱作为，可能导致严重后果或者较大社会负面影响的责任人。告戒范围是一般纳税人失踪、发票流失且导致税款流失的；税务稽查发现问题不处理、不报告、隐瞒事实真相、出具伪证或者毁灭证据的；因过错严重或故意造成纳税人偷逃税行为且数额在一万元以上的。告戒方式是待岗和取消执法资格。

二、加强管理，促进预防预警机制建设

一是制定了《管理员绩效评估暂行办法》，将个人、单位的业务考核和廉政建设相结合。二是制定了《纳税评估优秀案例规则》，在全系统开展了优秀评估案例评比活动。结合优秀评估案例评比让大家学习了业务知识，又从侧面增强了对评估单位和评估人的税收执法水平和廉政建设的监督，加大了廉政监督力度。三是制定了《预警评估讲评制度》，通过开展预警讲评会，通报重点预警指标以及待解除指标名单，查找未解除的原因，增强透明度，杜绝暗箱操作和一人说了算的弊端，杜绝腐败隐患。通过讲评发现，“一般纳税人申报销售额小于发票开具金额”预警户存在疑点问题较明显，经对101个预警户开展专项评估，增加增值税133万元。针对发现的问题，制定了后续管理措施，由管理员征期内加强日常监控，着重审核申报表附表一中的“未开票收入”项目，对于负数冲减的必须说明原因，以规范纳税人申报，防止税款的流失。今年以来，共评估126户次，增加税款1339万元，人均评估入库存税款6.2万元/月，比上年的1.89万元/人提高了228.04%。四是制定了《普通发票日常监控管理办法》，对各类小规模企业和个体工商业户的票种核定标准进行了细化，实行超定额补税的办法，由办税厅定期将超定额补税的纳税人的信息传递给税管员，管理员调查核实后登记台帐，对发票开具金额连续三个月超过月定额标准20%以上的，重新进行信息采集、认定，并按定额核定程序核定定额，进一步规范了管理员和分局的日常管理。五是制定了行业管理办法。将全市1216户增值税一般纳税人分行业具体细化为28个大行业、48个小行业。根据经营方式，剖析主要工艺流程，准确测算各个行业的指标区间，先后制定了《农副产品加工行业指标管理办法》、《机械加工行业指标管理办法》、《服装加工行业指标管理办法》等16个管理办法，强化税源监控。如针对莱阳农副产品加工出口企业较多的实际情况，由税源管理科组织测算了出口农产品加工企业涉及的8类行业37种产品的税负预警值，制定《出口企业免抵退预审操作办法》，明确了预审工作的具体内容和工作质量要求，指导管理员对企业报送的《出口退税预警测算表》进行预审，发现差异，及时督促企业进行二次申报。同时，对税源管理科初审与复审情况，由预警小组进行考评。截至目前，全市农产品加工企业实现增值税收入10593万元，同比增长2.16%，增值税平均税负3.97％。以上措施对规范税收管理员和管理单位的执法行为进行了有效约束，对预防职务犯罪工作起到了有效的预防预警。

同时，加强税收管理信息的运用。一是将预警信息运用到分类管理之中。充分运用税收分析预警系统对不同企业实行差别管理，提高税源监控的针对性和实效性。对于重点税源企业责任到人，强化日常监控分析，突出管理深度。对一般税源企业，实施行业税负率控制管理，运用预警系统建立相关行业指标体系，实行行业模板管理。对小型及新办税源企业，推行因素指标控制管理，重点控制其税负率、贡献率或户均税额。通过建立分类管理与预警系统相匹配的税源管理模式，使税收管理员更为主动地开展各类指标的事前监控管理，实现廉政建设关口前移，提高廉政建设预防预警能力。二是将预警系统运用到征管工作之中。对预警信息、预警指标以及产生的原因，抽调业务科室骨干人员成立数据分析小组，进行归类和初步分析。对疑点户及疑点问题，逐户、逐项核查。税收管理员深入企业与纳税人约谈，督促企业自查自纠，提高工作成效。税收管理员结合管理工作实际，定期进行汇报，分局及时召开案情分析会、研讨会，开展集中定案，定案后的税款各分局负责在规定时间内入库结束，并监督企业对抵顶留抵、弥补亏损等其他调整的税款及时调账。业务科室根据分管的指标及评估工作情况，选取有代表性的典型交叉评估案例进行实例讲评。对福利企业税收管理员是第一责任人，每月至少对企业抽查两次，重点查看残疾人占全部职工比例是否真实，残疾职工是否按照规定上岗等，通过核对残疾职工名册、工种、银行代发工资、“四险”缴纳等情况及时发现问题，杜绝税收管理漏洞。三是将预警系统运用到稽查工作之中。充分借助预警系统，整合信息资源，深化数据分析比对，提高选案准确性和检查有效性。同时对预警系统信息资源进行有效整合，加强信息技术应用，科学设置检查指标，确定检查方向，实施检查流程控制，杜绝选案、检查、审理工作漏洞。

三、开展税务监察，确保预防预警机制落实

以税收管理中重点环节为切入点，以点带面，深入开展税务监察。一是开展纳税评估效能监察。对2008年和2009年补税3万元以上的纳税评估案例开展了调查，提出了税收管理和廉政建设工作建议，减少了税收执法风险，增强了廉洁自律能力，进一步强化了对偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的移交管理。对涉嫌偷税的处理处罚必须经税收分析预警评估工作领导小组评估认定。对达到立案标准的案件未按规定立案的，将按规定追究责任。对于偷税或者处罚数额在3万元以上、补税额在3万元以上、骗取出口退税和减免税等税收优惠数额在3万元以上、逃避追缴欠税数额在3万元以上的案件，必须经案件审理委员会审理。各分局对符合重大案件标准的，应在案件调查终结并做出初审意见后，填制《重大税务案件审理提请书》，将所有与案件有关的材料一并移送市局审理委员会办公室。加强重大案件审理，对促进廉政建设具有重要意义，相关部门应加强审理工作的管理。我们对4个稽查案例开展了效能监察， 查找税收执法和廉政建设存在的问题，其中对3名管理员进行了责任追究。二是开展税收执法监察。组织对税收执法监察子系统2个税收执法过错疑点开展了执法监察，对发票验旧购新中发现发票违规未给予处罚和未按规定权限进行案件处理两个执法过错行为责任人给予了责任追究。组织对7个税务分局14名税收管理员的农副产品收购统一发票管理情况进行了执法监察。通过检查发现了发票开具及计算抵扣联审核、纳税人身份证明、发票计算销售额和抵扣税率、发票领购与开具时间等方面存在的问题，针对存在的税收执法点和廉政风险点，制定了农副产品加工行业调查分析办法、农产品收购抵扣管理办法实施意见，提出了建立健全农产品收购企业供货人档案登记制度、加强付款方式的检查、规范发票附带资料、加强对业务真实性的审查、强化税收管理员工作责任心等七项工作建议。2009年以来，农副产品加工行业预警面由原来的0.35 ％下降到零。三是开展廉政监察。在全市纳税人和社会各界中围绕办税服务、税收执法、廉洁自律三大方面12个具体问题进行了优化发展环境问卷调查活动，共发出问卷调查信300封，其中反馈工作中存在问题的16封，提出意见或建议的10封。对存在的问题及时组织整改，得到纳税人的好评。。